Cálculo do Lucro de Exploração
Lucro de exploração = Total Presumido/Real CSLL + Tot.Adições do Lucro de exploração - Tot.Exclusões do Lucro de exploração
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Se a receita POSSUI percentual de redução
Proporção da receita = Valor do totalizador * 100 / Total das receitas
Dist.atividade = Tot.Luc.Exploração * Proporção da Receita / 100
Imposto = Dist.atividade * Alíquota IRPJ / 100
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Se lucro real for MENOR que o lucro de exploração
Adicional = Valor do totalizador * Adicional de IRPJ / Tot.Rec.Liq.do Lucro de exploração
Adicional = Dist.atividade * Valor apurado Adicional de IRPJ / Resultado Tributável Ajustado
Subtotal = Imposto + Adicional
Isenção = Subtotal * Percentual da Receita / 100
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Se a receita NÃO POSSUI percentual de redução
Proporção da receita = Valor do totalizador * 100 / Total das receitas
Dist.atividade = Tot.Luc.Exploração * Proporção da Receita / 100
Total de Isenção do Lucro de Exploração = Soma de todas Isenções
Exemplo prático
Lucro de exploração = R$ 265.000,00 + R$ 0,00 - R$ 0,00
Lucro de exploração = R$ 265.000,00
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Para a receita 13 ( REC.LIQ.ISENTA-ATIV.COM RED 50% ) - Valor informado: R$ 15.000,00:
Obs.: POSSUI percentual de redução
Proporção da receita = R$ 15.000,00 * 100 / R$ 265.000,00
Proporção da receita = 5,66
Dist.atividade = R$ 265.000,00 * 7 / 100
Dist.atividade (Valor arredondado) = R$ 15.000,00
Imposto = R$ 15.000,00 * 15 / 100
Imposto = R$ 2.250,00
Adicional = R$ 15.000,00 * R$ 20.500,00 / R$ 265.000,00
Adicional = R$ 1.160,37
Subtotal = R$ 2.250,00 + R$ 1.160,37
Subtotal = R$ 3.410,37
Isenção = R$ 3.410,37 * 50 / 100
Isenção = R$ 1.705,18
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Para a receita 18 (RECEITA LIQ.ISENTA-DEMAIS ATIVIDADES) - R$ 250.000,00:
Obs.: NÃO POSSUI percentual de redução
Proporção da receita = R$ 250.000,00 * 100 / R$ 265.000,00
Proporção da receita = 94,33
Dist.atividade = R$ 265.000,00 * 94,33 / 100
Dist.atividade (Valor arredondado) = R$ 250.000,00
Isenção = R$ 0,00
Total de Isenção do Lucro de Exploração = R$ 1.705,18 + R$ 0,00
Total de Isenção do Lucro de Exploração = R$ 1.705,18
